Certificado de donación en entidades sin ánimo de lucro: paso a paso
El certificado de donación es un documento fundamental que acredita que una entidad ha recibido una donación. Aunque cualquier entidad sin ánimo de lucro puede emitirlo, es importante saber cuándo este certificado permite deducciones fiscales y qué información debe incluir para cumplir con la normativa vigente.
En este artículo te explicamos qué debe contener el certificado, quién puede beneficiarse fiscalmente, cómo se presenta el Modelo 182 y qué buenas prácticas seguir.
¿Qué es un certificado de donación?
Es un documento que emite una entidad sin ánimo de lucro para dejar constancia de una donación recibida. Este certificado sirve como justificante ante la Administración tributaria, tanto para la entidad como para el donante.
¿Quién puede emitir certificados?
Todas las entidades sin ánimo de lucro (asociaciones, federaciones y fundaciones) pueden emitir certificados de donación.
Sin embargo, solo las entidades acogidas al régimen fiscal especial de la Ley 49/2002 pueden permitir que el donante obtenga beneficios fiscales.
Por eso, es imprescindible que en el certificado se indique expresamente si la entidad está acogida a la Ley 49/2002, ya que:
- Si lo está: el donante puede aplicar deducciones fiscales.
- Si no lo está: la donación no genera deducción, pero el certificado sigue teniendo valor como justificante contable.
¿Qué debe contener un certificado válido?
Para ser correcto y cumplir con la normativa fiscal, el certificado debe incluir:
- Nombre y NIF del donante.
- Nombre completo, NIF y domicilio de la entidad.
- Importe de la donación, si es dineraria.
- Descripción del bien donado, si es en especie.
- Fecha de la donación.
- Declaración de que la donación es irrevocable y sin contraprestación.
- Indicación de si la entidad está acogida o no a la Ley 49/2002, y por tanto si la donación genera derecho a deducción.
Este certificado debe ser firmado y emitido correctamente para su validez legal y fiscal.
¿Debe la entidad informar a Hacienda?
Sí. Las asociaciones, federaciones y fundaciones acogidas a la Ley 49/2002 que han emitido certificados de donación deben presentar el Modelo 182, una declaración informativa sobre donativos, donaciones y aportaciones recibidas.
Este modelo debe presentarse de forma electrónica durante el mes de enero, y recoge todos los certificados emitidos en el año natural anterior.
Consejos para emitir certificados correctamente
- Verifica si tu entidad está acogida al régimen fiscal de la Ley 49/2002. Si no lo sabes con certeza, asesórate antes de emitir el certificado.
- Emite los certificados antes del 31 de enero del año siguiente al que corresponde la donación.
- Guarda una copia firmada de cada certificado por motivos de trazabilidad.
- Revisa que los datos del donante estén completos y sean correctos.
Beneficios fiscales para los donantes
Cuando la entidad está acogida a la Ley 49/2002, los donantes pueden acceder a deducciones fiscales:
Personas jurídicas (Impuesto sobre Sociedades):
- 35 % de deducción, ampliable al 40 % si la donación se mantiene durante al menos tres ejercicios consecutivos.
Estos beneficios solo son aplicables si la entidad está correctamente acogida al régimen de mecenazgo.
¿Necesitas ayuda para emitir tus certificados?
En Geasoc, acompañamos a asociaciones, federaciones y fundaciones en todo el proceso de gestión de donaciones. Te ayudamos a:
- Emitir certificados correctamente.
- Redactarlos con la información fiscal adecuada.
- Presentar el Modelo 182 sin errores ni omisiones.
- Asegurar que el procedimiento esté alineado con la normativa vigente.
Contacta con nosotras si necesitas asegurar la correcta gestión de tus certificados de donación y optimizar los beneficios fiscales de tus donantes.
19/05/2025
